第十六条 票据使用管理。财务审核人员对票据领用人使用的票据应逐号检查,收取的款项与票据开具金额核对一致后方可进行收入入账,复核人员要核对金额并加盖科室公章。

第十七条 票据交回管理。使用完毕的票据存根由票据领用人交回财务处,票据保管人核对票据存根票号是否连接、填写是否正确,并且核查票据存根已经过财务审核人员和复核人员审核并签字盖章,齐备后才能收回票据存根,领用人进行还票登记。

  1.   财务信息管理控制制度

    第十八条 财务信息管理按有关会计信息化工作管理规定执行。

    第十九条 由专人负责财务系统的维护及财务信息数据的管理,系统操作人员不得随意更改财务信息,确因需要建立和变更财务信息,必须经主管处长审核同意后进行变动。财务信息数据变动操作必须由两名系统管理人员操作完成,并形成书面记录,签字存档。

    第二十条 复核人员每月应对财务信息系统中的基础信息数据进行核查。如发现信息有遗漏、缺失、错误等问题,必须通知相关人员进行补充、修改。

    第二十一条 学生收费数据维护。数据维护人员凭学籍管理部门的学籍变动通知单修改数据,学生数据变动必须由操作和复核两名数据维护人员分别完成。

第二十二条 使用收费系统收取的各项费用,必须由收费系统自动生成记账凭证,不得人为通过账务系统直接制单。

  1.   会计稽核制度

    第二十三条 会计稽核是财务处本身对于会计核算工作进行的一种自js345金沙城娱乐场线路检查或审核工作。通过稽核,对日常会计工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止,以提高会计核算工作的质量和提出合理化建议。

第二十四条 稽核内容。

(一)审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合国家法律法规及学校规章制度等的有关规定;

(二)审核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实完整,金额是否正确,手续是否齐全。对不合法、内容不完整、数字不准确、会计科目使用不当的会计资料,要求更正;

(三)审核各类财产物资的增减变动和结存情况;

(四)定期将审核结果进行总结并形成报告。若发现异常情况必须及时处理,并向领导汇报。

    第二十五条 稽核方法。

  1. 依据重要性原则,对于在200万元以上的大额业务和特殊

会计业务要求详查原始会计凭证。特殊会计业务指的是对外投资、对外借出款和借入款等会计业务;

  1. 利用抽样方法,对会计凭证进行抽样复核。抽样比例不低

10%

  1. 依据合理性原则,进行对比性分析和分析性复核;

  2. 依据职业判断,复核易混淆易错的会计业务。

  1.   附则

第二十六条 二级核算单位应参照本制度建立健全本单位财务工作的内部控制制度,报财务处

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